Skatt

I Castellum finns ett antal områden som beskattas – inkomstskatt på löpande intjäning, fastighetsskatt, mervärdesskatt, stämpelskatter och energiskatter. Politiska beslut, som förändringar i företagsbeskattning, skattelagstiftning eller dess tolkningar, kan leda till att Castellums skattesituation ökar eller minskar.

Genomsnittlig värderingsyield över tid

Värdeförändring

Totalavkastning snitt per år i olika cykler t.o.m. 2020

Värdeförändringar 2020

Skattepolicy

Hur Castellum arbetar med skatt regleras i bolagets skattepolicy. Castellum ska i sin skattehantering följa bolagets skattepolicy, som i korthet innebär att;

• Castellum ska sträva efter att rätt skatt betalas i alla länder där Castellum bedriver verksamhet.
• Castellum bevakar kontinuerligt förändringar i lag och rättspraxis för att skatten ska hanteras i enlighet med gällande lagar och regler.
• Utvärdering av skattehanteringen ska ske som en integrerad del av bolagets affärsmässiga beslut och allmänna riskhantering. Denna utvärdering ska även beakta varumärkes- och anseenderisker.
• Castellum förvärvar inte verksamheter för att få skattemässiga fördelar utan för att det passar in i Castellums affärsmodell. Vid förvärv följs de lagar och regler som gäller.
• Bolaget ska vara etiskt, legalt och affärsmässigt i synen på sin skattekostnad men samtidigt inte agera i gråzoner eller ägna sig åt aggressiv skatteplanering. Med aggressiv skatteplanering avses transaktioner som inte har något affärsmässigt syfte annat än att minska skatten eller transaktioner som kan äventyra Castellums rykte och anseende som ansvarsfull samhällsaktör.
• Castellums kontakt med skattemyndigheten i respektive land ska präglas av öppenhet och transparens. Bolaget ska öppet beskriva de principer som styr skattehanteringen och den skatt som ska betalas för sina intressenter. I de fall regelverk är otydlig eller tvetydiga ska lagens andemening tolkas och Castellum agera proaktivt och transparent genom öppna yrkanden, ansökan om förhandsbesked alternativt i dialog med skattemyndigheten.
• Castellums skattepolicy ska revideras regelbundet och minst en gång per år fastställas av styrelsen.
• Castellums ekonomi- och finansdirektör är dokumentägare och ansvarar för policyn.
• Överträdelser mot denna policy ska rapporteras till Castellums compliance-funktion, tillika koncernens chefsjurist, vilken i sin tur meddelar VD.

Inkomstskatt

Castellums redovisade förvaltningsresultat för 2020 uppgick till 3 380 mkr (3 146) medan skattepliktigt förvaltningsresultat uppgick till 1 404 mkr (1 370). I avsaknad av underskottsavdrag skulle en aktuell skatt om 302 mkr (293) uppstå hänförlig till förvaltningsresultatet, motsvarande 9 % effektiv betald skatt.

Skattemässiga avskrivningar

Investeringar i fastighet kan fördelas på olika delar där Skatteverket anvisar procentsatser för avskrivningar: Byggnad (2–5 % beroende på typ av fastighet), markanläggning 5 % och inventarier 20 alternativt 30 %. Mark skrivs inte av.

Avdragsgilla ombyggnationer

Utgifter för reparation och underhåll av byggnad får dras av omedelbart. Det s.k. utvidgade reparationsbegreppet medger skattemässigt direktavdrag för vissa ombyggnationer, även om dessa är värdehöjande och aktivering skett i redovisningen.

Försäljning fastigheter

Fastigheter kan avyttras direkt eller indirekt via bolag, vilket får olika skattemässiga konsekvenser.

Vinst vid försäljning av fastighet som skattemässigt utgör anläggningstillgång är skattepliktig, medan förlust hamnar i en ”fålla” och kan enbart nyttjas mot skattepliktiga vinster från försäljning av fastighet som utgör anläggningstillgång. Vinst vid försäljning av aktie som skattemässigt utgör anläggningstillgång är inte skattepliktig, medan förlust inte är avdragsgill.

För fastighet eller aktie som skattemässigt utgör omsättningstillgång blir vinsten alltid skattepliktig och förlusten avdragsgill.

Värdeförändringar fastigheter och derivat

Svensk redovisningslagstiftning tillåter inte att fastigheter redovisas till verkligt värde i juridisk enhet, innebärande att värdeförändringar inte påverkar beskattningen. Vissa typer av finansiella instrument, såsom ränteswappar, får värderas till verkligt värde i juridisk enhet. I Castellums fall utgör värdeförändringar som medför ett negativt värde på instrumentet en skattemässigt avdragsgill kostnad, medan värdeförändringar upp till anskaffningsvärdet utgör en skattepliktig intäkt.

Castellum har inga pågående skattetvister.

Uppskjuten skatt i balansräkningen

I Castellum finns framförallt tre poster som utgör underlag till uppskjuten skatt: fastigheter, underskottsavdrag och obeskattade reserver. Alla underskottsavdrag redovisas eftersom det förväntas finnas framtida överskott som underskotten kan nyttjas mot. Uppskjuten skatt hänförlig till fastigheter uppstår främst p.g.a. värdeförändringar, skattemässiga avdrag såsom avskrivningar och avdrag för vissa ombyggnationer vilka aktiverats redovisningsmässigt. Obeskattade reserver utgörs av avsättning till periodiseringsfond.

Fastighetsskatt

Fastighetsskatt betalas för nästan alla koncernens fastigheter. Skattefrihet råder dock för specialbyggnader såsom kommunikationsbyggnad, utbildnings- och vårdbyggnader. För övriga fastigheter beror skattesatsen, som fastställs av Skatteverket, på typ av byggnad och mark. För kontor är skatten 1 % av taxeringsvärdet och för logistik och lager 0,5 %. I Danmark och Finland varierar skattesatserna beroende på vilken kommun fastigheterna är belägna i. För 2020 uppgick fastighetsskatten till 371 mkr (374) baserat på ett taxeringsvärde om 42 mdkr. Stor del av fastighetsskatten vidaredebiteras kund, vilket medför högre hyresintäkter.

Mervärdesskatt (moms)

Fastigheter är undantagna från obligatorisk momsplikt. Sker uthyrning av lokal till kund som stadigvarande bedriver momspliktig verksamhet kan fastighetsägare frivilligt registrera sig för mervärdesskatt och på så sätt få avdrag för ingående moms på såväl driftskostnader som investering. Inget avdrag kan därmed ske av ingående moms avseende driftskostnader och investering i lokaler som inte registrerats för frivillig skattskyldighet. Ej avdragsgill moms på driftskostnader uppgick för 2020 till 20 mkr och redovisas som en driftskostnad. Ej avdragsgill ingående moms på investeringar uppgick 2020 till 33 mkr och redovisas som investering i fastighet.

Stämpelskatter

Vid förvärv av fastighet i Sverige utgår en stämpelskatt (lagfart) på 4,25 % beräknat på det högsta av köpeskilling och taxeringsvärde. I Danmark är motsvarande 0,6 % och i Finland 4,0 %. I Finland kan även stämpelskatt på aktier i fastighetsbolag utgå om 2,0 %. Under 2020 erlades 10 mkr i stämpelskatt. Därutöver utgår stämpelskatt om 2 % (1,5 % i Danmark) vid uttag av pantbrev i fastigheter. För 2020 utgick ingen stämpelskatt.

Energiskatter

Castellum köper energi att använda i fastigheterna för uppvärmning, kyla, ventilation och belysning. Av detta belopp avser ca 26 mkr energiskatter.

Medarbetare

Arbetsgivare i Sverige betalar 31,42 % i sociala avgifter baserat på lön samt en löneskatt om 24,26 % på pensionspremier. Castellum har under 2020 erlagt 109 mkr i sociala avgifter och löneskatt.

Sammanfattning skatt

Castellums verksamhet genererade 2020 sammanlagt 816 (806) mkr i olika slag av skatter.