Redovisad skatt uppgår till 1 115 Mkr (867) varav 165 Mkr (74) är aktuell skatt. Aktuell skatt har beräknats utifrån en nominell skattesats om 21,4% och uppskjuten skatt utifrån den lägre skattesats som gäller för Sverige från och med 2021 (20,6%). Aktuell skatt utgår från årets skattepliktiga resultat vilket är lägre än redovisat resultat. Detta beror främst på möjligheten att nyttja skattemässiga avskrivningar på fastigheter, skattemässigt direktavdrag för vissa ombyggnationer på fastigheter vilka aktiverats redovisningsmässigst, skattefria försäljningar av fastigheter samt befintliga underskottsavdrag. Uppskjuten skatt är en avsättning för den skatt som framgent ska betalas vid en direktförsäljning av fastigheterna, då återläggning av skattemässiga avskrivningar och avdragna investeringar görs.
Svensk redovisningslagstiftning tillåter inte redovisning av fastigheter till verkligt värde i juridisk enhet, varför värdeförändring på fastigheter enbart sker på koncernnivå och därmed inte påverkar beskattningen. Vissa typer av finansiella instrument, såsom ränteswappar, får värderas till verkligt värde i juridisk enhet. I Castellums fall omfattas värdeförändringar på sådana instrument i de under året införda ränteavdragsbegränsningsreglerna i Sverige, vilket för Castellums del medför att ca 190 Mkr av koncernens räntekostnader inte är avdragsgilla för 2019.
Betald skatt uppkommer till följd av att befintliga underskottsavdrag till stor del finns i f d Norrportenkoncernen och kan därmed inte nyttjas inom hela koncernen.
|
|
Underlag 2019 |
|
Underlag 2018 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Skatteberäkning i koncernen |
|
Aktuell skatt |
|
Uppskj skatt |
|
Aktuell skatt |
|
Uppskj skatt |
Förvaltningsresultat |
|
3 146 |
|
|
|
2 952 |
|
|
Ej avdragsgill ränta |
|
190 |
|
|
|
– |
|
|
Skattemässigt avdragsgilla |
|
|
|
|
|
|
|
|
avskrivningar |
|
–1 166 |
|
1 166 |
|
–1 031 |
|
1 031 |
ombyggnationer |
|
–658 |
|
658 |
|
–582 |
|
582 |
Övriga skattemässiga justeringar |
|
–142 |
|
190 |
|
94 |
|
–79 |
Skattepliktigt förvaltningsresultat |
|
1 370 |
|
2 014 |
|
1 433 |
|
1 534 |
Försäljning fastigheter |
|
– |
|
–2 273 |
|
101 |
|
–1 803 |
Värdeförändring fastigheter |
|
– |
|
4 276 |
|
– |
|
5 326 |
Väredförändring derivat |
|
– |
|
– |
|
152 |
|
– |
Skattepl. resultat före underskottsavdrag |
|
1 370 |
|
4 017 |
|
1 686 |
|
5 057 |
Underskottsavdrag, ingående balans |
|
–1 081 |
|
1 081 |
|
–2 437 |
|
2 437 |
Tidigare ej aktiv. underskottsavdrag |
|
–370 |
|
370 |
|
– |
|
– |
Underskottsavdrag, utgående balans |
|
854 |
|
–854 |
|
1 081 |
|
–1 081 |
Skattepliktigt resultat |
|
773 |
|
4 614 |
|
330 |
|
6 413 |
Skatt enligt resultaträkning |
|
–165 |
|
–950 |
|
–74 |
|
–793 |
Underskottsavdrag utgörs av tidigare års skattemässiga förluster. Förlusterna, som inte är tidsbegränsade, rullas vidare till nästkommande år och nyttjas genom kvittning mot framtida skattemässiga vinster. Kvarvarande underskottsavdrag är beräknade till 854 Mkr.
Den totala skatten kan avvika från nominell skatt i de fall det finns redovisade intäkter/kostnader som inte är skattepliktiga/avdragsgilla eller till följd av andra typer av skattemässiga justeringar. Castellums redovisade skatt är lägre än nominell skatt. Den effektiva skatten på årets förvaltningsresultat, oaktat nyttjande av underskottsavdrag, uppgår till 9%.
|
|
Koncern |
|
Moderbolag |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Skattekostnad/intäkt |
|
2019 |
|
2018 |
|
2019 |
|
2018 |
Redovisat resultat före skatt |
|
6 765 |
|
8 320 |
|
1 502 |
|
1 545 |
Skatt enligt gällande skattesats |
|
–1 394 |
|
–1 830 |
|
–309 |
|
–340 |
Skatteeffekt på grund av: |
|
|
|
|
|
|
|
|
ej skattepliktig utdelning |
|
– |
|
– |
|
297 |
|
277 |
ej avdragsgill nedsk. aktier koncernbolag |
|
– |
|
– |
|
–11 |
|
–5 |
ej skattepl. rever. nedskr. aktier konc.bol. |
|
– |
|
– |
|
53 |
|
– |
ej avdragsgill ränta/värdeförä derivat |
|
–62 |
|
– |
|
–26 |
|
– |
ej skattepl förs fast/koncernbolag |
|
394 |
|
345 |
|
– |
|
– |
ny framtid bolagsskatt |
|
– |
|
618 |
|
– |
|
1 |
övriga skattemässiga justeringar |
|
–53 |
|
– |
|
–2 |
|
– |
Redovisad skattekostnad/intäkt |
|
–1 115 |
|
–867 |
|
2 |
|
–67 |